De hoofdbudget Het is een document dat in het bedrijf wordt gebruikt voor budgetplanning. Het omvat alle andere schattingen op een lager niveau die zijn gemaakt door de verschillende functionele gebieden van het bedrijf. Het is consistent met de fiscale periode van het bedrijf en kan worden opgesplitst in kwartalen of maanden.
Het is een bedrijfsstrategie die verwachte toekomstige verkopen, productieniveaus, aankopen, gemaakte toekomstige uitgaven, kapitaalinvesteringen en zelfs leningen die zullen worden verworven en terugbetaald, documenteert..
Het hoofdbudget omvat ook gebudgetteerde financiële overzichten, een cashflowprognose en een financieringsplan. Met andere woorden, het hoofdbudget omvat alle andere financiële budgetten..
Als de plannen van het bedrijf voor het hoofdbudget een doorlopend document moeten zijn dat elk jaar moet worden bijgewerkt, wordt gewoonlijk een maand toegevoegd aan het einde van het budget om de planning te vergemakkelijken. Dit wordt een doorlopend budget genoemd..
Artikel index
De budgetcommissie stelt doorgaans het masterbudget voor elk jaar op, onder leiding van een budgetdirecteur, die doorgaans de controller van het bedrijf is..
Voordat het bedrijf begint met het plannen van het hoofdbudget, moet het een strategisch plan en een reeks doelstellingen ontwikkelen op basis van dat strategisch plan voor de komende vijf jaar. Het strategisch plan zal de basis vormen voor de verschillende budgetten die het bedrijf zal opstellen.
Zodra het masterbudget is afgerond, kan het boekhoudkundig personeel het invoeren in de boekhoudsoftware van het bedrijf, zodat de software de financiële rapporten kan opstellen die de gebudgetteerde resultaten vergelijken met de werkelijke..
Kleinere organisaties bouwen hun hoofdbudgetten gewoonlijk op met behulp van elektronische spreadsheets. Spreadsheets kunnen echter formulefouten bevatten en het is ook moeilijk om een gebudgetteerd saldo op te bouwen.
Grotere organisaties gebruiken budgetspecifieke software, die deze problemen niet kent..
Een budget is een plan voor toekomstige financiële transacties. Het hoofdbudget is een reeks onderling verbonden budgetten, verkoop, productiekosten, aankopen, inkomsten, enz..
Bij het masterbudget kan een toelichtende tekst worden gevoegd waarin de strategische richting van het bedrijf wordt uiteengezet, hoe het masterbudget zal bijdragen aan het bereiken van de specifieke doelstellingen en de beheersmaatregelen die nodig zijn om het budget te halen.
Mogelijk is er ook discussie over de personele veranderingen die nodig zijn om het budget te halen..
Alle functionele afdelingen van de organisatie bereiden het budget voor hun specifieke afdeling voor. Het masterbudget is de som van alle divisiebudgetten die door alle divisies zijn opgesteld.
Daarnaast omvat het ook financiële planning, cashflowprognoses en de gebudgetteerde winst- en verliesrekeningen en balans van de organisatie..
Wanneer een bedrijf een hoofdbudget implementeert, is er een sterke neiging bij het topmanagement om de organisatie te dwingen zich eraan te houden door budgetdoelen op te nemen in compensatieplannen voor werknemers. Dit levert de volgende effecten op:
- Bij het opstellen van het budget hebben werknemers de neiging om lage inkomsten en hoge uitgaven in te schatten, zodat het budget gemakkelijk kan worden gehaald om hun compensatieplannen te realiseren..
- Als de organisatie het budget moet halen, heeft het een groep financiële analisten nodig om budgetafwijkingen bij te houden en erover te rapporteren. Dit levert onnodige kosten op voor het bedrijf.
- Managers hebben de neiging nieuwe zakelijke kansen te negeren, omdat alle middelen al zijn toegewezen om het budget te halen, en hun persoonlijke prikkels zijn gekoppeld aan het budget..
- Het hoofdbudget is niet eenvoudig aan te passen. Kleine veranderingen vergen veel budgettaire stappen. Een masterbudget kan door niemand gemakkelijk worden begrepen.
- Het afdwingen van een hoofdbudget kan de operationele prestaties van een bedrijf vertekenen. Het is misschien het beste om het hoofdbudget alleen te gebruiken als richtlijn voor de verwachtingen van de bedrijfsleiding op korte termijn..
Het hoofdbudget is in feite het strategische plan van het management voor de toekomst van het bedrijf. Alle aspecten van de bedrijfsactiviteiten worden in kaart gebracht en gedocumenteerd om toekomstige voorspellingen te doen.
Het masterbudget wordt door het bedrijfsmanagement gebruikt om “grootschalige” strategische beslissingen te nemen op basis van de langetermijnstrategie en prognose voor het lopende jaar..
Het masterbudget laat ook toe om de prestaties van de bedrijven tijdens de planperiode te evalueren.
Een masterbudget is de centrale planningstool die door een managementteam wordt gebruikt om de activiteiten van een bedrijf te sturen en om de prestaties van de verschillende verantwoordelijkheidscentra te evalueren..
Het dient als een planning- en controletool voor het management, aangezien bedrijfsactiviteiten tijdens de periode kunnen worden gepland op basis van het hoofdbudget..
Aan het einde van elke periode kunt u de daadwerkelijke resultaten vergelijken met het masterbudget en zo de nodige beheersmaatregelen nemen.
Het is gebruikelijk dat het managementteam het hoofdbudget beoordeelt en wijzigingen aanbrengt totdat een budget is bereikt dat de middelen toewijst om de gewenste resultaten te bereiken..
Een set KPI's, berekend op basis van budgetinformatie, kan worden opgenomen in het masterbudget.
Het kan bijvoorbeeld debiteurenomzet, voorraadomzet of winst per aandeel weergeven. Deze indicatoren zijn handig om de geldigheid van het masterbudget te vergelijken met de daadwerkelijke resultaten in het verleden..
Als de indicator van de debiteurenomzet bijvoorbeeld veel lager is dan de historische resultaten, kan dit betekenen dat het bedrijf zijn vermogen om snel debiteuren te innen, overschat..
Het hoofdbudget is een uitgebreide tool voor budgetplanning. Het bestaat doorgaans uit twee delen: het werkingsbudget en het financiële budget..
De werkingsbegroting wordt eerst opgesteld, aangezien de informatie in deze begroting nodig is om de financiële begroting te maken..
Toont de winstgevende activiteiten van het bedrijf, inclusief inkomsten en uitgaven.
Het werkingsbudget bestaat in feite uit acht ondersteuningsbudgetten. Deze hangen met elkaar samen en komen samen om een gebudgetteerde winst- en verliesrekening op te maken..
Het eerste te ontwikkelen plan is het verkoopbudget, dat is gebaseerd op de verkoopprognose. Het verkoopbudget is de basis van het hoofdbudget.
Alle aankopen, personeelsbehoeften en administratieve kosten zijn gebaseerd op verkopen.
Eerst wordt het aantal te verkopen eenheden en hun eenheidsprijs bepaald. Op basis daarvan wordt de waarde van de verkopen berekend. Bij het opstellen van het verkoopbudget wordt rekening gehouden met de volgende factoren:
- Schatting van de marktvraag.
- Productiecapaciteit.
- Huidige leveringsdienst.
- Industrie analyse.
Het tweede plan is het productiebudget. Na het bepalen van het aantal verkopen dat het bedrijf het komende jaar verwacht te behalen, berekent het bedrijf hoeveel het in eenheden moet produceren om aan het verkoopbudget te voldoen en om te voldoen aan de eindvoorraadvereisten..
Hoewel het productiebudget primair gebaseerd is op het verkoopbudget, dienen de volgende factoren in overweging te worden genomen:
- Inventaris aan het begin van het jaar.
- Inventaris om aan het einde van het jaar bij te houden.
- Aantal gefabriceerde eenheden.
- Reserveer inventaris het hele jaar door.
De volgende plannen zijn het inkoopbudget voor materialen, dat verwijst naar de grondstoffen die het bedrijf gebruikt in het productieproces, en het budget voor directe arbeid..
Het overheadbudget voor productie omvat vaste en variabele overheadkosten.
Het is noodzakelijk om de kosten van het budget van verkochte goederen en de balans te voltooien. Dit budget kent een waarde toe aan elke geproduceerde eenheid product op basis van grondstoffen, directe arbeid en productieoverhead..
Het zorgt voor niet-productiegerelateerde uitgaven, zoals vracht of diverse benodigdheden. Kan verder worden onderverdeeld in budgetten voor afzonderlijke afdelingen, zoals boekhouding, engineering, onderhoud en marketing.
Het is het resultaat dat is verkregen uit de vorige schattingen. Houd er rekening mee dat de bedrijfswinst niet hetzelfde is als de nettowinst. Om de nettowinst te behalen, moet het financiële budget worden afgetrokken.
Er zijn drie budgetten in het financiële budgetgedeelte van het hoofdbudget. Dit zijn het kasbudget, het kapitaalbudget en het financiële begrotingsresultaat, de gebudgetteerde balans..
Voor alle divisiebudgetten heeft de organisatie contant geld nodig. U moet ervoor zorgen dat u gedurende het jaar niet zonder geld komt te zitten door een slechte planning bij de voorbereiding van de begroting.
Het kasbudget geeft de instroom en uitstroom van kasmiddelen, schuldenlast en verwachte investeringen op maandbasis weer.
Op basis van het verkoop- en productiebudget worden de verwachte inkomsten en betalingen bepaald. In dit stadium zal de organisatie beslissen of externe leningen al dan niet vereist zijn..
Bevat budgetcijfers voor de aanschaf van kostbare vaste activa voor het bedrijf.
De installatie, machines en uitrusting hebben periodiek onderhoud en vervanging nodig. Als de verkoopdoelstelling hoger is dan in de voorgaande periode, moet een nieuwe machine worden aangeschaft. Daarom moet een zorgvuldige planning van kapitaalgoederen worden gedaan..
De gebudgetteerde financiële staten combineren de financiële staten van de vorige periode met de resultaten van het budgetproces om de geprojecteerde financiële staten aan het einde van het jaar af te ronden.
Dit proces is belangrijk voor bedrijven die leningsovereenkomsten hebben of verplicht zijn om bepaalde financiële ratio's aan te houden als onderdeel van hun verplichtingen..
Door gebudgetteerde financiële overzichten te voltooien, kan het bedrijf anticiperen op niet-naleving van deze vereisten en opnieuw onderhandelen over de voorwaarden van de overeenkomst, of andere stappen ondernemen om eraan te blijven voldoen.
Bedrijven gebruiken het hoofdbudget om planning en controle binnen een commerciële onderneming te vergemakkelijken, om de financiële aspecten van het bedrijf te beheren en om de uitbreiding van nieuwe producten in de toekomst te plannen..
Het hoofdbudget wordt beschouwd als een van de belangrijkste planningstools voor een organisatie. Bij de planning analyseert het senior management de algehele winstgevendheid en de positie van de activa en passiva van het bedrijf..
Het masterbudget meet de prestaties van de organisatie als geheel. Helpt bij het beheersen en vestigen van afdelingsverantwoordelijkheid, waardoor de efficiëntie wordt verbeterd.
Het masterbudget wordt gebruikt voor interdivisionele afstemming tussen de divisies van de organisatie. Help mee en zorg ervoor dat de afstemming met de andere divisies goed verloopt.
Het masterbudget dient als een motiverend instrument op basis waarvan medewerkers de daadwerkelijke prestaties kunnen vergelijken met de gebudgetteerde. Helpt het personeel werkplezier te krijgen, wat bijdraagt aan de groei van het bedrijf.
Het hoofdbudget fungeert als een samenvattend budget voor het algemene overzicht van ondernemers en management. Geeft als geheel aan hoeveel de organisatie verdient en welke kosten er worden gemaakt.
Het masterbudget signaleert op voorhand ongebruikelijke problemen en corrigeert deze. Bijvoorbeeld als een van de divisies van het bedrijf niet goed presteert en de gemaakte kosten de vastgestelde budgetlimiet overschrijden.
Een masterbudget helpt de langetermijndoelen van de organisatie te bereiken. Alle middelen van de organisatie worden gekanaliseerd en gecontroleerd om de voordelen te optimaliseren.
Het masterbudget is een continu proces. De organisatie stelt jaarlijks het masterbudget op en fungeert als analysetool. Variaties worden geïdentificeerd en er wordt continu aan gewerkt om tot betere resultaten te komen.
Een goed voorbeeld van langetermijnplanning is een fusie of overname van een ander bedrijf. Het management moet zien wat het bedrijf kan winnen door een andere entiteit te kopen en welke middelen overbodig zouden zijn.
Elk bedrijf heeft bijvoorbeeld een groep medewerkers die verantwoordelijk zijn voor de administratieve taken binnen het bedrijf. Als een bedrijf zou worden gekocht, zou het niet nodig zijn om twee sets administratief personeel aan te houden. De directie van het overnemende bedrijf dient te beslissen wie er moet vertrekken.
Het management kan het hoofdbudget ook gebruiken om een uitbreiding te plannen.
Een machinewerkplaats moet bijvoorbeeld rekening houden met de huidige kasstromen, de huidige leentarieven, de huidige schuldlimieten en toekomstige verwachte verkopen voordat het management een grote uitbreiding plant. Het hoofdbudget bevat gedetailleerde budgetten met al deze informatie.
Niemand heeft nog op dit artikel gereageerd.