De werkingsbudget Het bestaat uit alle inkomsten en uitgaven die een bedrijf, overheid of organisatie gebruikt om zijn activiteiten over een bepaalde periode te plannen, meestal een kwartaal of een jaar. Het wordt voorbereid voordat een boekhoudkundige periode begint, als een doel dat naar verwachting zal worden bereikt.
Het is een plan van de uitgaven die nodig zijn om de werking van een commercieel bedrijf of openbare organisatie te behouden. Een typisch operationeel budget omvat bijvoorbeeld de geschatte kosten voor arbeid en materialen die nodig zijn om het bedrijf te runnen of producten te vervaardigen..
Het toont de verwachte inkomsten en bijbehorende uitgaven van het bedrijf voor de volgende periode, meestal volgend jaar. Vaak gepresenteerd in het formaat van de winst-en-verliesrekening.
Doorgaans doorloopt het management het proces van het verzamelen van budgetgegevens vóór het begin van het jaar en vervolgens elke maand continu bij te werken. Kan bestaan uit een overzichtsplan op hoog niveau, ondersteund door details die elke budgetlijn ondersteunen.
Artikel index
Het moeilijke deel van het voltooien van een exploitatiebegroting is het correct inschatten van de historische gegevens en de waarschijnlijkheidsfactor van de verschillende marktvariabelen..
Bij dit budget moet rekening worden gehouden met historische verkoopresultaten, huidige trends in de branche of sector, seizoensinvloeden, nieuwe producten die naar verwachting zullen worden gelanceerd, en ook met de concurrentiekrachten..
Vaak creëren bedrijven meer dan één exploitatiebudget om te anticiperen op een mogelijke daling van de inkomsten of de lancering van een nieuw product dat de winstgevendheid zou kunnen verhogen..
Het exploitatiebudget houdt rekening met de uitgaven die een bedrijf weet dat het zal hebben, de kosten die het in de toekomst verwacht, en ook met de inkomsten die het verwacht te genereren in het komende jaar..
Daarom is een exploitatiebudget in feite een schatting van wat een bedrijf denkt dat toekomstige kosten en opbrengsten zullen zijn. Het is een van de twee segmenten van het hoofdbudget. Beschrijft de activiteiten die dienen om inkomsten te genereren voor het bedrijf.
Het wordt opgesteld voordat het financiële budget wordt opgesteld. Dit komt doordat een groot deel van de financieringsacties pas bekend is als de operationele begroting is opgesteld..
De onderste regel van het operationele budget is de geschatte bedrijfswinstmarge. Deze marge is niet gelijk aan de nettowinst, berekend bij het opstellen van de financiële begroting.
Elke maand wordt een rapport opgesteld met de werkelijke bedrijfsprestaties, samen met de begrote cijfers voor de maand, voor vergelijking en analyse. Deze analyse omvat vragen als de volgende:
- Bereikt u uw verkoopdoelstellingen of overtreft u deze??
- Zijn er uitgaven die niet in de begroting waren opgenomen??
- Zijn de kosten goed geprojecteerd, of heeft u kostenoverschrijdingen die onmiddellijke aandacht behoeven??
Door dit soort vragen te beantwoorden, kan het management beter plannen, waardoor de bijbehorende wijzigingen worden aangebracht, die het bedrijf naar betere prestaties zullen leiden..
Het hebben van de details helpt de relevantie van het operationele budget te verbeteren en voegt waarde toe door het te gebruiken om de financiële beslissingen van het bedrijf te ondersteunen..
Elke afdeling is verantwoordelijk voor het opstellen van een eigen budget. De medewerkers die deelnemen aan de dagelijkse gang van zaken zijn doorgaans degenen die het meeste weten over alle posten van de afdelingsbudgetten.
Het personeelsgebied kan bijvoorbeeld een budget samenstellen met bijgewerkte berekeningen voor bepaalde vergoedingen, kosten voor elke nieuwe werknemer en andere details waarmee ze regelmatig werken..
De inkoopafdeling is bekend met de materiaalkosten en met zaken die van invloed zijn op deze kosten, zoals mogelijkheden om prijzen te verlagen, seizoensgebonden inkoopkosten of externe gebeurtenissen die fluctuerende prijzen genereren..
Historische prestaties zullen altijd als basis dienen voor toekomstgerichte begrote bedragen. Het is opgesteld rekening houdend met vele factoren en aannames, zoals:
- Trends in de verkoop uit het verleden.
- Trends uit het verleden in grondstofprijzen.
- Veranderingen in wet- en regelgeving met betrekking tot de industrie.
- Algemene economie.
Op basis van deze factoren wordt in eerste instantie het inkomstenbudget ontwikkeld. Dit komt omdat alle uitgaven zullen worden gebaseerd op deze verkoopprognose..
Vervolgens wordt het uitgavenbudget opgesteld. De kosten moeten worden geschat op basis van verkopen en trends uit het verleden.
Het werkingsbudget begint met de inkomsten en toont vervolgens elk type uitgave. Dit omvat variabele kosten, dit zijn kosten die variëren met de verkoop, zoals de kosten van grondstoffen en productieloon..
Daaronder vallen ook vaste kosten, zoals de maandelijkse huur van het gebouw of de maandelijkse huur van de kopieermachine. Het omvat ook bedrijfskosten en niet-monetaire afschrijvingskosten..
Al deze items stellen het bedrijf in staat om het geschatte percentage van de nettowinst te projecteren.
Dit is het deel waar het bedrijf probeert te voorspellen hoeveel geld het het komende jaar zal verdienen.
Als een bedrijf bijvoorbeeld telefoons maakt en verwacht volgend jaar een nieuw model te lanceren, kan het anticiperen op een toename van de winst door toekomstige inkomsten te verhogen..
Als een bedrijf echter maar één type telefoon maakt en verwacht dat de concurrent volgend jaar een beter apparaat zal lanceren, verwacht het dat de verkoop zal afnemen, omdat klanten de nieuwere telefoon willen..
Dit zijn uitgaven waarvan een bedrijf weet dat het ze zal moeten betalen. Er zullen bijvoorbeeld elektriciteitsrekeningen moeten worden betaald om de apparatuur draaiende te houden. Verzekering, loon of huur moeten ook worden betaald.
Bekende uitgaven zijn de uitgaven die elk jaar plaatsvinden. Het bedrijf verwacht deze uitgaven elke keer dat het een budget plant.
Zij zijn degenen die van jaar tot jaar kunnen veranderen. Ze zijn niet iets dat het bedrijf verwacht te betalen voor elke keer dat het een budget plant..
Als een bedrijf bijvoorbeeld een oude machine heeft die eruitziet alsof deze binnen een jaar moet worden vervangen, wordt dit als toekomstige kosten beschouwd..
Omdat het niet precies bekend is wanneer het zal stoppen met werken, wordt het als toekomstige kosten in het budget opgenomen, zodat er genoeg geld op het budget zit om de kosten van een nieuwe machine te dekken.
Biedt een manier om financiële doelen voor het komende jaar vast te stellen en ook te communiceren, die kunnen worden gebruikt om werknemers en management verantwoordelijk te houden voor het bereiken van die doelen.
Biedt bedrijven de mogelijkheid om zich voor te bereiden in geval van onvoorziene omstandigheden.
Een bedrijf kan bijvoorbeeld zijn omzet- en onkostendoelstellingen bepalen door voldoende winstgevendheid te plannen om geld in een crisisfonds te stoppen..
Dit fonds kan worden gebruikt in het geval van een economische neergang, het verlies van een grote leverancier of frequente klant, of elk ander type zakelijk probleem dat ook een negatieve invloed kan hebben op de cashflow van het bedrijf..
Helpt bij het bijhouden van inkomsten en uitgaven. Houd de uitgaven onder controle terwijl u hard werken aanmoedigt en het verkoopdoel bereikt.
Bedrijven stellen een schema op om het budget te vergelijken met de werkelijke financiële resultaten van elke maand of elk kwartaal, om te zien hoe de werkelijke prestaties van het bedrijf de gebudgetteerde doelstellingen nastreven.
Bedrijven moeten in contact kunnen blijven met de huidige financiële status van het bedrijf om succesvol te zijn, en projecteren wat ze de komende maanden verwachten om inkomsten en uitgaven voor het komende jaar te plannen..
Het creëren van een effectief budget is deels kunst en deels wetenschap. Als bedrijfseigenaar moet u uitzoeken waar u de lat kunt leggen door een budget te creëren dat het soort prestaties weerspiegelt dat het team kan leveren.
Tegelijkertijd moet men bedenken wat het bedrijf moet doen om in de pas te blijven of zijn concurrenten te verslaan en zo te kunnen opvallen in de markt..
Het is belangrijk om budgetdoelen op een voldoende hoog niveau te stellen, zodat de markt en investeerders het bedrijf als leider en winnaar zien..
De doelstellingen moeten echter op een niveau worden gehouden dat realistisch genoeg is om geen negatieve perceptie te creëren als de doelstellingen niet worden bereikt..
Het werkingsbudget moet de activiteiten in het bedrijf weerspiegelen, evenals het rekeningschema. Een voorbeeld van de structuur is de volgende:
- Verkoop van product / dienst nr. 1
- Verkoop van product / dienst nr. twee
- Verkoop van product / dienst nr.… Geschatte verkoop voor elk product / dienst.
- Kosten van verkochte goederen.
- Directe verkoopkosten.
- Verkoop commissies.
- Directe arbeid.
- Vervoerskosten.
- Salaris voor personeel in winkels en kantoren.
- Verhuur.
- Elektriciteit, water.
- Onderhoud van het gebouw.
- Schoonmaak.
- Reiskosten.
- Stationaire telefoon.
- Mobiele telefoon.
- internetverbinding.
- Het hosten en updaten van de website.
- Marketing en publiciteit.
- Verzekering.
- Leasekosten.
- Kleine aankopen.
- Apparatuuronderhoud.
- Accountant.
- Advocaat.
- Andere adviesbureaus.
- Onverwachte uitgaven (5% van de uitgaven).
Hoewel deze kosten geen invloed hebben op de kasstroom, zullen ze wel invloed hebben op de prestaties in de financiële verslaglegging van resultaten..
- Afschrijving.
- Computerteam.
- Plant / gebouwen.
- Machines.
Bedrijven kiezen ervoor om het budget op verschillende manieren te groeperen. Bijvoorbeeld op basis van grootte, structuur, type bedrijf en andere overwegingen.
U kunt bijvoorbeeld besluiten een budget te groeperen op divisies, met categorieën als beheer, financiën, fabriek of IT. Elk van deze secties heeft dezelfde componenten, zoals salarisadministratie, honoraria, computer- en kantoorkosten..
Sommige bedrijven stellen hun budget op per kostenplaats of afdeling, in plaats van op divisies.
In een productiebedrijf kan het de productieafdeling of de onderhoudsafdeling zijn. Deze afdelingen zijn verantwoordelijk voor de directe bedrijfskosten en hebben geen aandeel in het inkomstengenererende deel van het bedrijf..
Voor dit type budget is het moeilijk om de winst van elke kostenplaats te berekenen, omdat het vereist dat er inkomsten en algemene kosten aan worden toegewezen..
Niemand heeft nog op dit artikel gereageerd.