De fiscale misdrijven zijn die welke een persoon begaat wanneer hij / zij fraude pleegt bij de schatkist door middel van belastingontduiking, ongeacht of deze in geld zijn of het resultaat zijn van ongepaste belastingvoordelen.
De politieke grondwet van Mexico, in sectie IV van artikel 31, stelt de plicht vast die Mexicanen hebben om te helpen bij de overheidsuitgaven van de Federatie, Staten en ook Gemeenten.
Daarom is de betaling van een belasting verplicht om inkomsten te kunnen genereren voor de wettelijk bepaalde bedragen en zo te voldoen aan de belangrijkste belastingverplichting, en kunnen er boetes worden opgelegd als deze niet wordt nageleefd..
De strafrechtelijke indiening van de procedures gericht op het ontwijken van belastingverplichtingen wordt niet geregeld volgens een sanctiefunctie, maar veeleer volgens de incassofunctie, zoals kan worden geconcludeerd uit de mogelijkheid van vrijstelling van strafrechtelijke aansprakelijkheid wanneer een persoon zijn belastingsituatie regulariseert..
Twee essentiële elementen bij deze misdrijven zijn hun patrimoniale structuur, rekening houdend met hun openbare karakter, en ook de verzamelfunctie die uit deze structuur voortkomt..
Artikel index
Al deze misdaden zijn fundamenteel kwaadaardig, aangezien fraude onlosmakelijk verbonden is met de bedriegersintentie van het onderwerp.
Hoewel deze bedoeling moet worden bewezen, kan, als er geen gunstige aannames zijn over het feit, het idee van een toevallige bedoeling worden aanvaard, gezien de extreme moeilijkheden die het kan betekenen om de fraude in zijn geheel aan te tonen..
Het verwijst naar de natuurlijke persoon die afziet van het doen van de gedeeltelijke of volledige betaling van enige belasting of een onrechtmatig voordeel ontvangt ten nadele van de schatkist..
Evenzo, degenen die, handelend als bewaarder of gezamenlijk verplicht, belastingbetalingen negeren, op voorwaarde dat dergelijke nalatigheid te wijten is aan vals spelen of misbruik maken van de fout.
Voor belastingdoeleinden blijkt de belastingplichtige niet de belastingplichtige te zijn wiens medeschuldenaar de plicht heeft om de betaling van belastingen in te houden en deze niet te betalen bij het inhouden van die inhouding, maar de belastingbetaler wordt de schatkist, omdat het belastingkrediet is vastgesteld. is in uw voordeel.
Om deze reden zal de uitvoering van enige handeling of recht in het voordeel zijn van de Schatkist, en niet van de belastingbetaler aan wie de bijdrage is ingehouden, zonder dat dit ten koste gaat van de acties die deze tegen de onthouder onderneemt..
Degenen die aan de volgende voorwaarden voldoen, zijn verantwoordelijk voor een belastingdelict:
Het is gebruikelijk in de belastingwetgeving dat het proces wordt afgewezen wanneer de verdachten de betaling van de achterwege gebleven belastingen doen of garanderen, samen met de bijbehorende accessoires. Het Ministerie van Financiën en Overheidskrediet kan hierom verzoeken.
De verschillende soorten belastingmisdrijven die aan het licht komen in de belastingwetgeving van de Federatie van Mexico zijn de volgende:
- Verbergen (artikel 96).
- Van ambtenaren of ambtenaren (artikel 97).
- Poging (artikel 98).
- Vervolg (artikel 99).
- Smokkel (artikel 102) en gelijkgestelde producten (artikel 105).
- Belastingfraude (artikel 108) en zijn gelijkenissen (artikel 109).
- Gerelateerd aan het federale register van belastingbetalers (artikel 110).
- Met betrekking tot boekhouding, aangiften en documentatie (artikel 111).
- Van accountants en bewaarders (artikel 112).
- Met betrekking tot stempels, controleapparatuur en officiële merktekens (artikel 113).
- Uitgevoerd door ambtenaren op basis van embargo's, huisbezoeken en illegale inspectie van goederen (artikel 114).
- Vernietiging of diefstal van goederen in fiscale of bewaakte panden (artikel 115).
- Operaties uitgevoerd met geld dat is verworven voor illegale activiteiten (artikel 115).
- Onjuiste uitoefening van openbare dienst - artikel 214.
- Misbruik van gezag en gedwongen verdwijning van personen - artikel 215.
- Coalitie van ambtenaren - artikel 216.
- Oneigenlijk gebruik van bevoegdheden en bevoegdheden - artikel 217.
- Hersenschudding - Artikel 218.
- Intimidatie - artikel 219.
- Misbruik van functies - artikel 220.
- Invloed leuren - artikel 221.
- Algemene omkoping en buitenlandse ambtenaren - Artikel 222.
- Verduistering - artikel 223.
- Illegale verrijking - artikel 224.
In het geval dat een werknemer of overheidsfunctionaris zich op enigerlei wijze schuldig maakt aan of deelneemt aan een belastingmisdrijf, wordt de boete die wordt opgelegd voor de daaruit voortvloeiende misdaad verhoogd van drie naar zes jaar gevangenisstraf, zoals aangegeven in de federale belastingwet.
Ze worden gekwalificeerd genoemd als de uitvoering verzwarend, uitsluiten of verzachtend is geweest, anders worden ze als eenvoudig beschouwd. Verzwarend is het feit dat de straf van het misdrijf wordt verhoogd, verzachtend is het feit dat een dergelijke straf wordt verminderd en het feit dat de straf wordt geëlimineerd wordt uitgesloten.
Het bestaat erin het land binnen te komen of er op illegale wijze goederen uit te halen, volgens artikel 102 van de Fiscale Code (CF), zoals:
- Zonder toestemming.
- Het weglaten van gedeeltelijke of volledige betaling van belastingen of compenserende vergoedingen.
- Export of import verboden.
Het is de juiste naam van wat bekend staat als belastingontduiking, wat verwijst naar het niet betalen van belasting door het gebruik van kunstgrepen of door gebruik te maken van fouten gemaakt door de belastingdienst. Hun straffen in Mexico variëren van drie maanden tot negen jaar gevangenisstraf..
Het is geen vervalsing op zich, maar verwijst naar de documenten die operaties ondersteunen die niet hebben plaatsgevonden..
- Degene die zijn fiscale of boekhoudkundige verrichtingen registreert in twee of meer boeken met verschillende inhoud, van twee of meer boekhoudsystemen.
- Fiscale verliezen op een verkeerde manier bepalen.
- Degene die de boekhouding wijzigt, verbergt of gedeeltelijk of volledig vernietigt, evenals de documentatie die overeenkomt met de respectieve boekingen, die verplicht is om te dragen in overeenstemming met de belastingwetten.
- Die door hemzelf, of door een tussenpersoon, de vertrouwelijke informatie via welke vorm of medium dan ook verspreidt, oneigenlijk of persoonlijk gebruikt.
- De persoon die verantwoordelijk is voor het nalaten gedurende meer dan 3 maanden om de informatieve aangifte te doen van de inkomsten gegenereerd in het onmiddellijk voorafgaande fiscale jaar onderworpen aan een preferentieel belastingregime.
Wanneer de persoonsregistratie of die van een derde gedurende meer dan een jaar wordt weggelaten uit het federale register van belastingplichtigen, gerekend vanaf de datum waarop die registratie had moeten plaatsvinden..
Niemand heeft nog op dit artikel gereageerd.